60세 이상 소득세 감면 신청방법

중소기업에 취업한 60세 이상 근로자라면 소득세 70% 감면 혜택을 받을 수 있다는 사실, 알고 계셨나요? 2025년 현재 많은 고령 근로자분들이 이 제도를 모르고 계신데요. 오늘은 60세 이상 소득세 감면 제도에 대해 신청 방법부터 필요 서류까지 완벽하게 정리해드리겠습니다. 자격 요건에 해당한다면 꼭 신청하셔서 200만원 소득세 감면 혜택을 받으시길 바랍니다. 

 

 

 

 

 

 

감면 대상자 자격 요건

 

 

 

기본 자격 조건

 

연령 요건

 

• 근로계약 체결일 현재 만 60세 이상인 근로자
• 정년퇴직 후 재취업도 가능합니다

취업 기간

 

• 2014년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 취업한 경우
• 2026년까지 입사하시면 감면 혜택을 받으실 수 있습니다

 

고용 형태

 

• 정규직, 계약직 모두 가능
• 건강보험 직장가입자로 등록되어야 합니다
• 국민연금 납부 이력이 있어야 합니다 (단, 법정 제외 대상은 예외)

대상 기업

 

중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업으로 다음 기준을 충족해야 합니다

 

• 자산총액 5천억원 미만
• 업종별 매출액 또는 상시근로자 수 기준 충족
• 상호출자제한기업집단에 속하지 않을 것

 

감면 혜택 상세 내용

 

 

 

감면 금액

구분	감면율	감면 기간	연간 한도
60세 이상	70%	3년	200만원
청년 (참고)	90%	5년	200만원

⚠️ 주의사항
• 과세기간별(연간) 200만원이 한도입니다
• 근로소득 세액공제는 감면비율만큼 차감 후 적용됩니다
• 취업일로부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지만 적용됩니다

 

 

실제 절세 효과 예시

 

사례: 김OO님 (62세, 연봉 3,600만원)

 

• 일반 소득세: 약 280만원
• 70% 감면 후: 약 84만원
• 절세액: 연간 약 196만원 (3년간 약 588만원)

신청 방법 및 절차

 

 

 

신청 과정

 

STEP 1. 근로자 준비

 

취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 다음 서류를 준비합니다

 

• 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 (조특법 시행규칙 별지 제11호 서식)
• 주민등록등본
• 근로계약서 사본

💚 좋은 소식!
신청 기한이 지나도 감면 적용이 가능합니다. 놓치셨다면 지금이라도 신청하세요!

 

 

 

STEP 2. 회사 제출

 

준비한 서류를 회사의 인사팀 또는 총무팀에 제출합니다.

 

STEP 3. 회사의 세무서 제출

 

회사(원천징수의무자)는 다음을 수행합니다

 

• 신청서를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지
• 「중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서」를 작성
• 관할 세무서에 제출 또는 홈택스로 온라인 신청

STEP 4. 국세청 심사 및 확정

 

• 국세청에서 서류를 검토하여 감면 대상 여부 확정
• 확정되면 해당 월부터 자동으로 감면된 소득세 적용

 

온라인 신청 방법 (회사 담당자용)

 

1. 홈택스 접속 (www.hometax.go.kr)
2. 공동·금융인증서로 로그인
3. 신고/납부 → 원천세 → 중소기업 취업자 소득세 감면 신청
4. 근로자 정보 및 감면 내역 입력
5. 신청 완료

 

 

 

 

 

문의처

 

• 국세상담센터: 국번없이 126
• 한국세무사회: 02-587-6021
• 중소벤처기업부: 044-204-7452

제외 대상 확인하기

 

 

 

❌ 다음의 경우 감면 대상에서 제외됩니다

 

제외되는 근로자

 

• 임원 (고용보험 가입 여부와 관계없이)
• 최대주주 또는 최대출자자
• 최대주주의 배우자 및 직계존비속
• 대표자 및 그와 특수관계에 있는 사람 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척)
• 일용근로자
• 건강보험료(직장가입자) 납부 이력이 없는 자

 

제외되는 업종

 

• 전문·과학 및 기술서비스업 중 전문서비스업
• - 법무관련 서비스업
• - 회계·세무 관련 서비스업
• 금융 및 보험업
• 부동산업 중 부동산 임대 및 공급업
• 기타 개인서비스업 중 산업·전문가 단체

✅ 감면 가능한 업종 예시

• 제조업
• 건설업
• 도소매업
• 음식·숙박업
• 사회복지 서비스업
• 아파트 관리사무소 (주거용 부동산 관리업)